Меньше месяца осталось до Нового года. В декабре традиционно обсуждаем итоги уходящего и планы на наступающий. На этой неделе расскажем вам про налоги и сборы, которые ждут компании, ИП и самозанятых с 1 января. Начнём с обязательных платежей-2024 для юрлиц.
Если на ОСНО
1. Налог на добавленную стоимость.
НДС платят ежеквартально. Допускается разбивка на три авансовых платежа. Все расчеты подтверждаются декларацией по НДС — раз в квартал.
Ставки НДС:
• 20% — стандартная ставка;
• 10% — для отдельных категорий товаров: хлеб, овощи, мясо птицы и др. (полный список — в п. 2 ст. 164 НК РФ);
• 0% — для некоторых видов работ и услуг: гостиничные, международные перевозки, экспорт товаров, реализация драгметаллов и др.(полный список — в п. 1 ст. 164 НК РФ) ;
• 20/120 или 10/110 — для расчёта авансов или для сделок по перепродаже некоторых типов продукции, выкупленных у граждан.
• от уплаты НДС на год освобождены компании, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила 2 млн ₽. При этом, надо, чтобы в течение этого времени не было операций по реализации подакцизных товаров.
2. Налог на прибыль.
Основная ставка в РФ — 20%. Регионы могут вводить пониженные тарифы самостоятельно.
3. Налог на имущество.
Облагается недвижимость, которая принадлежит компании. Налоговая база — кадастровая стоимость (указана в ЕГРН).
Если объект не входит в региональный перечень, то учитывается как основное средство. Налоговой базой выступает балансовая стоимость. Налог по таким объектам компании считают самостоятельно.
Субъекты РФ утверждают свою ставку — до 2,2%.
4. Торговый сбор.
Действует на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Платят владельцы магазинов, павильонов и торговых автоматов. Размер торгового сбора зависит от места точки на карте города и типа точки. Оплата раз в квартал.
5. Дополнительные налоги.
Если в собственности есть транспорт или участок земли, компании платят транспортный и земельный налоги.
Если на УСН
На УСН компании платит один налог и освобождаются от НДС, налога на прибыль и налога на имущество (если налоговая база — балансовая стоимость объекта).
Есть два типа ставок: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки.
Налог можно провести четырьмя платежами в течение года — три авансовых и один окончательный расчёт.
Если на АУСН
Экспериментальный режим, действующий в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан.
Можно выбрать объект налогообложения АУСН аналогично УСН: «Доходы» по ставке 8% или «Доходы минус расходы» по ставке 20% (минимум 3% от доходов).
Платежи — раз в месяц. Бизнес на АУСН освобождён от подачи деклараций и расчёта налога. Сумму рассчитает налоговая по данным с онлайн-кассы.
Если на ЕСХН
Спецрежим для сельхозпроизводителей, включая рыбные и лесные хозяйства.
Плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на прибыль и имущество организации. НДС платят по общему правилу, но возможно освобождение (п. 1 ст. 145 НК).
Единая налоговая ставка — 6%. Взимается с разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставка — 0%.
В следующей публикации расскажем, какие налоги и сборы ждут в 2024 году индивидуальных предпринимателей.
Если на ОСНО
1. Налог на добавленную стоимость.
НДС платят ежеквартально. Допускается разбивка на три авансовых платежа. Все расчеты подтверждаются декларацией по НДС — раз в квартал.
Ставки НДС:
• 20% — стандартная ставка;
• 10% — для отдельных категорий товаров: хлеб, овощи, мясо птицы и др. (полный список — в п. 2 ст. 164 НК РФ);
• 0% — для некоторых видов работ и услуг: гостиничные, международные перевозки, экспорт товаров, реализация драгметаллов и др.(полный список — в п. 1 ст. 164 НК РФ) ;
• 20/120 или 10/110 — для расчёта авансов или для сделок по перепродаже некоторых типов продукции, выкупленных у граждан.
• от уплаты НДС на год освобождены компании, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила 2 млн ₽. При этом, надо, чтобы в течение этого времени не было операций по реализации подакцизных товаров.
2. Налог на прибыль.
Основная ставка в РФ — 20%. Регионы могут вводить пониженные тарифы самостоятельно.
3. Налог на имущество.
Облагается недвижимость, которая принадлежит компании. Налоговая база — кадастровая стоимость (указана в ЕГРН).
Если объект не входит в региональный перечень, то учитывается как основное средство. Налоговой базой выступает балансовая стоимость. Налог по таким объектам компании считают самостоятельно.
Субъекты РФ утверждают свою ставку — до 2,2%.
4. Торговый сбор.
Действует на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Платят владельцы магазинов, павильонов и торговых автоматов. Размер торгового сбора зависит от места точки на карте города и типа точки. Оплата раз в квартал.
5. Дополнительные налоги.
Если в собственности есть транспорт или участок земли, компании платят транспортный и земельный налоги.
Если на УСН
На УСН компании платит один налог и освобождаются от НДС, налога на прибыль и налога на имущество (если налоговая база — балансовая стоимость объекта).
Есть два типа ставок: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки.
Налог можно провести четырьмя платежами в течение года — три авансовых и один окончательный расчёт.
Если на АУСН
Экспериментальный режим, действующий в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан.
Можно выбрать объект налогообложения АУСН аналогично УСН: «Доходы» по ставке 8% или «Доходы минус расходы» по ставке 20% (минимум 3% от доходов).
Платежи — раз в месяц. Бизнес на АУСН освобождён от подачи деклараций и расчёта налога. Сумму рассчитает налоговая по данным с онлайн-кассы.
Если на ЕСХН
Спецрежим для сельхозпроизводителей, включая рыбные и лесные хозяйства.
Плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на прибыль и имущество организации. НДС платят по общему правилу, но возможно освобождение (п. 1 ст. 145 НК).
Единая налоговая ставка — 6%. Взимается с разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставка — 0%.
В следующей публикации расскажем, какие налоги и сборы ждут в 2024 году индивидуальных предпринимателей.