Проверяем контрагентов - чек-лист

С недавних пор налоговые службы нашли новый способ «подкапнуть» под компанию — тщательно изучать отчеты контрагентов этой компании. Рекомендуем Вам прочитать эту статью, чтобы знать, на что необходимо обращать внимание в первую очередь при работе с поставщиками и тем самым обезопасить свою деятельность.

Шаг 1. Внимательно смотрите графу «Основные средства» в отчете контрагентов.

Если вдруг в отчете у Вашего поставщика указана нулевая стоимость основных средств, то налоговые инспекторы будут вправе заявить, что контрагент не обладает нужными ресурсами для исполнения сделки. Это важно, поскольку компания может указать расходы на оплату услуг контрагента, с которым был заключен договор. В противном случае налоговики посчитают такую сделку «фиктивной». Здесь есть одно НО: контрагент вправе указать нулевую стоимость основных средств, если он передал сделку другому контрагенту на основании договора.

Важно! Чтобы обезопасить свою компанию при заключении договора с контрагентом, у которого нет основных средств, всегда уточняйте каким образом будет совершена сделка (своими силами или путем привлечения субподрядчиков, аренды необходимого оборудования). Все уточнения и поправки обязательно прописывайте в договоре о заключении сделки — обезопасьте свою компанию.

Шаг 2. Внимательно смотрите графу «Запасы» в отчете контрагентов.

Если в отчете Вашего контрагента заявленная стоимость запасов равна нулю или слишком мала, налоговые специалисты вправе начать различные проверки. Такая ситуация означает, что контрагент не может поставить товары в нужном объеме.

Важно! Чтобы обезопасить свою компанию при заключении договора с контрагентом, у которого малая стоимость запасов, уточните причину — возможно, все букеты распроданы перед 8 марта.

Шаг 3. Внимательно смотрите графы «Выручка» и «Расходы» в отчете контрагентов.

Контрагент должен отражать в своем отчете сумму расходов, себестоимость товара и выручку от реализации товара. Особенно Вам важно знать, указал ли контрагент выручку от поставки товара Вашей компании. В противном случае налоговые службы решат, что контрагент не ведет деятельность, а перечисленную Вами сумму за «поставленный товар» сочтут как «фиктивную».

Важно! Чтобы обезопасить свою компанию при заключении договора с контрагентом, у которого в отчетности не указаны выручка и расходы, запросите разъяснения — возможно, такой контрагент сдает нулевую отчетность. Однако и в таком случае Вы не будете в безопасности — лучше искать абсолютно чистого и открытого контрагента.

Шаг 4. Внимательно смотрите графу «Дебиторская задолженность» в отчете контрагентов.

Если у Вас в отчете числится кредиторская задолженность перед контрагентом, внимательно посмотрите, указана ли у него данная задолженность в графе «Дебиторская задолженность». Если она не указана или сумма не совпадает с Вашей кредиторской, налоговые инспекторы посчитают, что товары у контрагента Вы не приобретали, а значит это фиктивный показатель.

Важно! Чтобы обезопасить свою компанию при заключении договора с контрагентом, у которого в отчетности не указана Ваша задолженность, узнайте причину в письменном виде — так при проверках налоговых служб Вы можете сослаться на ответ контрагента.

Шаг 5. Внимательно смотрите графу «Финансовые вложения» в отчете контрагентов.

Если у Вас на момент подачи отчетности есть задолженность перед контрагентом по займу, обязательно узнайте, указал ли он эту сумму в своем балансе. В противном случае налоговые службы посчитают такой заем фиктивным и нужен для занижения налога на прибыль.

Важно! Зачастую налоговики обращают на это внимание, если компания фактически не перечисляет проценты контрагенту.

Шаг 6. Внимательно смотрите графу «Чистая прибыль (убытки)» в отчете контрагентов.

В случае, когда Вы решили выдать заем контрагенту (особенно, если такой союз взаимовыгодный), проверьте, не находится ли сейчас в убытке данный контрагент. В противном случае налоговые службы будут заинтересованы, если контрагент не сможет выплатить долг, а компания его спишет на расходы.

Важно! Чтобы обезопасить свою компанию при заключении договора с контрагентом, у которого в отчетности отражен убыток, оцените, сможет ли он выплатить планируемый заем.

Даже если Вы давно сотрудничаете с контрагентом, не забывайте проверять его отчетность — именно от правильности такого документа зависит деятельность и вашей компании!