Продолжаем серию публикаций о налогах и сборах, которые ждут бизнес в наступающем 2024-м году. Сегодня поговорим про обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей.
Если на ОСНО, хотя ИП редко её применяют
1. НДФЛ со своих доходов: 13% или 15% (от суммы свыше 5 млн ₽ в год).
Платится 4 раза в год — до 25 числа последнего месяца квартала.
Напоминаем, до 15 июля 2024 года следует погасить задолженность за 2023 год❕
2. Налог на добавленную стоимость. Ставки здесь.
Если на УСН
Действуют те же условия и ставки, что и для ООО: 6% — для объекта «Доходы» и 15% — для объекта «Доходы минус расходы».
Если на ПСН
Налог на ПСН — это стоимость патента, который ИП приобретает на срок 1–12 месяцев. Стоимость патента зависит от региональной ставки, вида деятельности и срока действия. Рассчитать можно на сайте ФНС.
Если на АУСН
Экспериментальный режим, действующий в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан.
Можно выбрать объект налогообложения АУСН аналогично УСН: «Доходы» по ставке 8% или «Доходы минус расходы» по ставке 20% (минимум 3% от доходов).
Если на ЕСХН
ИП на ЕСХН освобождаются от налога на доход от предпринимательской деятельности и от налога на имущество физлиц — для активов, которые используются при производстве. НДС платят по общему правилу, но возможно освобождение (п. 1 ст. 145 НК).
Единая налоговая ставка — 6%. Взимается с разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставка — 0%.
Кроме налогов по выбранной системе налогообложения
Индивидуальный предприниматель также платит в пользу государства:
• страховые взносы на себя — в 2024 сумма вырастет с 45 842 ₽ до 49 500 ₽ +1% от дохода, если его размер превысил 300 000 ₽ в течение года;
• имущественный налог: за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года;
• земельный и транспортный — если такие объекты есть в собственности.
Перечисленное не касается самозанятых ИП и ИП на АУСН.
Про налоги для компаний мы писали здесь, а в следующей публикации ждите информацию о самозанятых и обязательных платежах за сотрудников.
Если на ОСНО, хотя ИП редко её применяют
1. НДФЛ со своих доходов: 13% или 15% (от суммы свыше 5 млн ₽ в год).
Платится 4 раза в год — до 25 числа последнего месяца квартала.
Напоминаем, до 15 июля 2024 года следует погасить задолженность за 2023 год❕
2. Налог на добавленную стоимость. Ставки здесь.
Если на УСН
Действуют те же условия и ставки, что и для ООО: 6% — для объекта «Доходы» и 15% — для объекта «Доходы минус расходы».
Если на ПСН
Налог на ПСН — это стоимость патента, который ИП приобретает на срок 1–12 месяцев. Стоимость патента зависит от региональной ставки, вида деятельности и срока действия. Рассчитать можно на сайте ФНС.
Если на АУСН
Экспериментальный режим, действующий в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан.
Можно выбрать объект налогообложения АУСН аналогично УСН: «Доходы» по ставке 8% или «Доходы минус расходы» по ставке 20% (минимум 3% от доходов).
Если на ЕСХН
ИП на ЕСХН освобождаются от налога на доход от предпринимательской деятельности и от налога на имущество физлиц — для активов, которые используются при производстве. НДС платят по общему правилу, но возможно освобождение (п. 1 ст. 145 НК).
Единая налоговая ставка — 6%. Взимается с разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставка — 0%.
Кроме налогов по выбранной системе налогообложения
Индивидуальный предприниматель также платит в пользу государства:
• страховые взносы на себя — в 2024 сумма вырастет с 45 842 ₽ до 49 500 ₽ +1% от дохода, если его размер превысил 300 000 ₽ в течение года;
• имущественный налог: за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года;
• земельный и транспортный — если такие объекты есть в собственности.
Перечисленное не касается самозанятых ИП и ИП на АУСН.
Про налоги для компаний мы писали здесь, а в следующей публикации ждите информацию о самозанятых и обязательных платежах за сотрудников.